Новости

Необходимо ли для регистрации гражданином Украины фирмы в Польше получение индивидуальной лицензии Национального банка Украины?

Необходимо ли для регистрации гражданином Украины фирмы в Польше получение индивидуальной лицензии Национального банка Украины?

Вашему вниманию предлагается статья партнера компании Андрея Косыло посвящена этой теме.

В течение последнего года значительно растет количество украинских инвестиций в Польше. Как правило, украинцы осуществляют инвестиции в форме регистрации общества с ограниченной ответственностью. Вместе с тем, сомнения вызывают положение п. 4 (е) Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993 года N 15-93, в соответствии с которым индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции. Индивидуальной лицензии, в частности нуждаются такие операции осуществления инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами - резидентами как подарок или путем наследования. Однако, является ли единственным решением проблемы первичная регистрация фирмы на гражданина Польши, который потом подарит украинскому инвестору свою долю в статутном капитале?

К резидентам, нерезидентам, виновным в осуществленные операций с валютными ценностями связанных с инвестициями за границу без получения индивидуальной лицензии Национального банка Украины, применяются финансовые санкции в виде штрафа в сумме, эквивалентной сумме отмеченных валютных ценностей (п. 2 в. 16 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993 года N 15-93).

Вместе с тем, Уголовный кодекс Украины не предусматривает ответственность за нарушение валютного законодательства. Кодекс Украины об административных правонарушениях не предусматривает ответственности за осуществление инвестиций за границу без индивидуальной лицензии Национального банка Украины.

В свою очередь,  законодательство Украины о валютном регулировании не запрещает физическим лицам-резидентам Украины, которые не выступают при этом как предприниматели, осуществлять инвестирование за рубежом в наличной форме (п. 1.8 (а) Постановления Постановления Правления Национального банка Украины N 122 от 16.03.99 г. "Об утверждении Инструкции о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за границу").

В получении индивидуальной лицензии Национального банка не нуждаются операции из вывоза за пределы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется Национальным банком Украины (п. 4 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993 года N 15-93).

Каждый гражданин Украины во время пересечения границы может вывезти из Украины в наличных деньгах сумму, которая не превышает в эквиваленте 10 000 евро, без письменного декларирования таможенному органу и без необходимости получения согласия Национального банка Украины (п. 1 Раздела 2 Постановления Правления Национального банка Украины от 27.05.2008 N 148 "О перемещении наличных денег и банковских металлов через таможенную границу Украины").

В соответствии с Разделом 3 Постановления Правления Национального банка Украины N 49 от 08.02.2000 г. "Об утверждении Положения о валютном контроле", в частности п. 3.2 субъектами ответственности за осуществление операций при отсутствии индивидуальной лицензии для осуществления инвестиций за границу есть лишь банки, финансовые учреждения учреждений и национальный оператор почтовой связи. Данный нормативный акт не предусматривает процедуру привлечения к ответственности физического лица-инвестора.

Такимобразом, считаю, что в случае, если гражданин Украины ввез на территорию Польши в наличных деньгах сумму, которая не превышает 10000 евро и использовал ее для формирования уставного капитала общества с ограниченной  ответственностью, то им не было нарушено валютного законодательства Украины.

Анализсудебной практики в Единственном государственном реестре судебных решений(http://www.reyestr.court.gov.ua) созданному в соответствии с Законом Украины "О доступе к судебным решениям" от 22.12.2005 № 3262 - IV и Постановления Кабинета Министров Украины от 25.05.2006 г. № 740 "Об утверждении Порядка ведения Единственного государственного реестра судебных решений", дает возможность сделать вывод о том, что на данный момент в Украине отсутствует судебная практика о привлечении физических лиц-резидентов за регистрацию хозяйственных обществ (осуществление инвестирования) за рубежом без получения индивидуальной лицензии НБУ.

Однако, нельзя исключить вероятность толкования органами Украины законодательства таким образом, что в случае отсутствия индивидуальной лицензии лицо может быть привлечено к финансовой ответственности. Поэтому необходимо учитывать это как возможный риск. При этом следует иметь в виду, что максимальный штраф, который угрожает, - это сумма уставного капитала общества, то есть, при стандартном варианте инвестирования в Польше, эта сумма будет представлять  5000 злотых. Зато, возможные расходы связаны с введением польского посредника, который сначала зарегистрирует общество на себя, а потом подарит часть украинскому инвестору это приблизительная такие же расходы.

Полный текст статьи читайте на украинском языке в украинской версти сайта.